alt=»Договор дарения сотруднику: денежных средств, подарков»/>Правильный документооборот во время передачи в дар сотруднику обусловлен несколькими факторами: составления документа и ведение бухгалтерского учета и налоговой отчетности. Изучим, какой формат документа нужно использовать в той или иной ситуации, что можно подарить работнику, могут ли быть препятствия, налог на доходы физических лиц и разнообразные взносы – в каком случае платить, какие действия для руководителя по уплате налога на добавленную стоимость.

Специфика одаривания

Специфика дарения между организацией и работником регулируются гл. 32 Гражданского кодекса РФ. Организация является дарителем, при этом может быть как предпринимателем, так и юридическим лицом. Сотрудник – одаряемый. Дарение может быть оформлено в письменном или устном виде, если другое не предусмотрено трудовыми отношениями между работодателем и работником.
Вознаграждение за работу регламентируется ст. 191 Трудового кодекса РФ. Работодатель может дать премиальные, поощрить ценным подарком, повысить в должности. Варианты вознаграждения за работу должны быть прописаны в договоре трудовых отношений. Тогда можно не заключать отдельный документ.

Нельзя дарить

Запреты регулируются законом – ст. 575 и 576 Гражданского кодекса РФ.

Они относятся к передаваемым в дар объектам:

· Ограничение передачи в дар подарков, если стоимость выше трех тысяч рублей, работникам государственных организаций, если они касаются их трудовой деятельности.
· Работодатель, имеющий право на имущественное распоряжение, может заключать соглашение с разрешения сотрудника.
· Дарить совместное имущество можно по согласованию сторон.

Формат документа

В ст. 574 Гражданского кодекса РФ прописано, что если имущество, передаваемое в дар от работодателя для сотрудника, стоимостью до трех тысяч рублей, можно документ в печатной форме не заключать, а договориться в устном порядке. Договор является исполненным по факту передачи. В случае превышения стоимости подарка оформляется все в письменной форме. Если одаряемых несколько, и в планах каждому передать подарок до трех тысяч рублей, составлять в письменном виде договор необязательно: устной договоренности достаточно.

Что разрешено законодательно дарить работнику

Подарки, не относящиеся к трудовым отношениям:
· Деньги.
· Подарочные купоны.
· Праздничные подарки.
· Бытовые приборы.
· Электротехника.
· Недвижимое имущество.
· Движимое имущество.

Сделкой дарения не считается, если идентичные подарки передают за квалифицированную и качественную работу. Это нормируется тогда уже не по гражданско-правовому законодательству, а по Трудовому кодексу.

Документальное оформление дарения

Процесс передачи в дар подарков работникам по гражданско-правовым отношениям проходит поэтапно:

· Составление и подписание работодателем документа о дарении подарков. В договоре фиксируется, какой подарок, кого именно будут одаривать.
· Заключение договора дарения. Обязательное подписание сотрудником. Если одаряемый не один, указывается информация обо всех сотрудниках и подписываются.
· Передача подарка. Происходит во время торжества или при личной встрече. В итоге сотрудник ставит роспись о получении в документе, свидетельствующем о передаче.
· Имущество, переданное в дар, списывается с учета.

Вручение без оформления договора допустимо лишь в одной ситуации: цена подарка не более трех тысяч рублей.

Содержимое документа

В договоре о дарении вносится информация о работодателе и одаряемом и о самой процедуре. От дарителя (уполномоченное лицо) требуются все данные для формирования договора.

Соглашение подписывается по меньшей мере в двух экземплярах. В ходе оформления подарков на право обладания понадобится еще один экземпляр.

Документы

Список меняется в зависимости от разновидности подаренного имущества. Во время передачи в дар бытовых приборов достаточно предоставить гарантийный талон и полноценную информацию, передаваемую получателю продавцом при совершении сделки.
Во время передачи в дар недвижимого имущества выдается выписка из единого государственного реестра, а также решение собрания учредителей. Составляется документ о вознаграждении в соответствии с Гражданским кодексом РФ и о вручении работнику подарков.

Уплата НДФЛ

По законодательству (п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ) не попадают под категорию налогообложения подаренные объекты не дороже четырех тысяч рублей за определенный промежуток времени. В случае превышения этой суммы налог на доходы физических лиц перечисляется от разницы.

Например: в марте работнику по документу передачи в дар вручено три тысячи рублей, в дальнейшем в октябре этого же года было передано шесть тысяч рублей. В итоге за фискальный промежуток времени (один год) сотруднику вручено девять тысяч рублей.

Налог на доходы физических лиц тринадцать процентов оплачивается от пяти тысяч рублей. К оплате – шестьсот пятьдесят рублей.

Оплата налога на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость оплачивает предприятие. Не имеет значения, какая система налогообложения, за исключением упрощенной. В соответствии со ст. 146 Налогового кодекса РФ вручение товаров и другого имущества по договору передачи в дар считается поводом для уплаты налога на добавленную стоимость. Важно то, что НДС не облагается передача денежных средств даром – так как товаром они не являются. Для определения суммы для оплаты налога берут цену подарка – из нее в государственный бюджет перечисляется восемнадцать процентов. Прибегнув к налоговому вычету, можно вернуть денежные средства.

Передача сотруднику подарка – страховой взнос

Возможности отчисления страховых взносов регулируются гл. 34 Налогового кодекса РФ. В соответствии со ст. 420 денежные средства перечисляются со всех отчислений, зарабатываемых сотрудниками по гражданско-правовым и трудовым договорам. Во время передачи в дар налоги руководителем не перечисляются.

Оспаривание по документу передачи в дар

Оспаривание по документу передачи в дар – трудный и дорогостоящий процесс, при этом договор передачи в дар нужно считать недействительным в нескольких случаях, прописанных в ст. 578 Гражданского кодекса РФ.

Несколько ситуаций по отмене сделки:

· Посягательство на жизнь и здоровье дарителя или его родственников после получения подарка.
· На протяжении шести месяцев после наступления банкротства у работодателя, при этом врученное имущество приобретено за средства от прибыли от бизнеса.
· На момент подписания договора дарения работодатель состоял под воздействием психологического или иного давления со стороны сотрудника или третьего лица.
· Во время совершения вручения работодатель не осознавал исхода ситуации.
· Вследствие смерти дарителя при преднамеренных действиях работника.

Споры происходят в судебном порядке на основании представленных документов. В итоге выносится приговор. В случае утраты силы договора дарения собственность дарителя должна вернуться к нему. Одаряемый теряет право обладания.