Пример анализа общих размеров и тенденций
В этой статье будет оценка общей производительности компании, используя анализ коэффициентов и тенденций. Анализ общих размеров и тенденций помогает акционерам и компаниям сравнивать компоненты финансовой отчетности. Основное внимание в нем уделяется внутренней структуре финансовых ведомостей. Анализ тенденций состоит из горизонтального анализа, который показывает изменения в счетах из года в год.
Анализ тенденций оценивает финансовую информацию организации за период времени, например, ежемесячно ежеквартально или ежегодно по условиям с целью установления и разбивки изменения суммы и процентного изменения от одного периода к другому. Чтобы получить увеличение/ (уменьшение) за период, вычтем предыдущий период из более позднего года. Отрицательный результат будет означать снижение, а положительный результат будет означать увеличение, тогда получим процент, необходимо разделить результат на остаток предыдущего года.
Таблица.1
| 2021 | 2020 | Увеличение/уменьшение | Процентное изменение | |
| Наличные | 825 528 | 632 288 | 193 240 | 30,6% |
| Дебиторская задолженность | 65 000 | 47 050 | 17 950 | 38,5% |
| Продажи | 11 628 647 | 10 249 430 | 1 379 217 | 13,5% |
| Чистая прибыль/убыток | 810 233,98 | 631 117,26 | 173 116,72 | 28,8% |
Сумма в столбце 2020 года вычитается из суммы в столбце 2021 года. Процентное изменение — это увеличение или уменьшение, деленное на предыдущую сумму.
- Формула = (суммы 2021 года — сумма 2020 года / 2020 год) X 100
- Например, (Наличные) = (825 528-632 288/632 288) = 30,56%
- Дебиторская задолженность = (65 000-47 050)/47 050=38,5%
- Продажи= (11,628,647-10,249,430)/10,249,430=13.5%
- Чистая прибыль/убыток = (810,233.98-631,117.26)/631,117.26=28.8%
Процент тренда
Вычисляя изменение за 4-летний период, необходимо разделить сумму в каждом небазовом году на сумму в базовом году и умножить на 100. 2018 год является базовым годом, поэтому его проценты составляют все 100,0. Проценты в другие годы рассчитывались путем деления каждой суммы в конкретном году на соответствующую сумму в базовом году и умножения на 100.
Таблица 2 Расчет процентов тренда
| 2021 | 2020 | 2019 | 2018 | |
| Инвентарь | $ 1,309 | $ 1,202 | $ 1,102 | $ 743 |
| Процент Тренда | 176,2 | 45,9 | 35,9 | 100,0 |
| Основные Средства И Оборудование | $ 62 422 | $ 66 938 | $ 52 203 | $ 53 239 |
| Процент Тренда | 117,2 | 125,7 | 98,1 | 100 |
| Текущие Обязательства | $23 545 | $ 25 947 | $ 23 270 | $ 23 859 |
| Процент Тренда | 318.3 | 125.7 | 103.6 | 100 |
| Доход | $ 131 100 | $ 99 200 | $ 97 189 | $ 83 250 |
| Процент Тренда | 157,5 | 119,2 | 116,7 | 100,0 |
| Стоимость Проданных Товаров | $ 64 350 | $53 140 | $ 88 400 | $80 400 |
| Процент Тренда | 80 | 66.1 | 110 100 | 0 |
| Операционные Расходы | $ 41 578 | $37 033 | $ 31 968 | $ 26 028 |
| Процент Тренда | 159,7 | 142,3 | 122,8 | 100,00 |
| Чистая Прибыль/Убыток | $ 8,021 | $ 7,759 | $3,703 | |
| Процент Тренда | 216,6 | 126,7 | 209,5 | 100,0 |
Примечания к расчету:
- Процент тренда базового года должен составлять 100,0%. Процент тренда менее 100,0% говорит о том, что баланс сократился ниже уровня базового года в этот конкретный период.
- Процент тренда, который превышает 100,0%, означает, что остаток в этом году увеличился по сравнению с базовым годом
- Обратите внимание, что если базовый год равен нулю или отрицательному, рассчитанный процент тренда не будет иметь смысла.
- По подсчетам выше, продажи увеличились на 57,5% за четырехлетний период, в то время как стоимость проданных товаров снизилась ниже базового года на 20%, а операционные расходы увеличились на 59,7%.
- Трендовые проценты чистой прибыли на конец четвертого года, по-видимому, увеличились на 116,6%
Ссылки
CFI Образование, 2022. Анализ финансовой отчетности: Взято из:https://corporatefinanceinstitute.com/resources/knowledge/finance/analysis-of-financial-statements/
Анализ тенденций финансовой отчетности. Взято: .
