Пример анализа общих размеров и тенденций

Пример анализа общих размеров и тенденций

В этой статье будет оценка общей производительности компании, используя анализ коэффициентов и тенденций. Анализ общих размеров и тенденций помогает акционерам и компаниям сравнивать компоненты финансовой отчетности. Основное внимание в нем уделяется внутренней структуре финансовых ведомостей. Анализ тенденций состоит из горизонтального анализа, который показывает изменения в счетах из года в год.

Анализ тенденций оценивает финансовую информацию организации за период времени, например, ежемесячно ежеквартально или ежегодно по условиям с целью установления и разбивки изменения суммы и процентного изменения от одного периода к другому. Чтобы получить увеличение/ (уменьшение) за период, вычтем предыдущий период из более позднего года. Отрицательный результат будет означать снижение, а положительный результат будет означать увеличение, тогда получим процент, необходимо разделить результат на остаток предыдущего года.

Таблица.1

 

2021 2020 Увеличение/уменьшение Процентное изменение
Наличные 825 528 632 288 193 240 30,6%
Дебиторская задолженность 65 000 47 050 17 950 38,5%
Продажи 11 628 647 10 249 430 1 379 217 13,5%
Чистая прибыль/убыток 810 233,98 631 117,26 173 116,72 28,8%

Сумма в столбце 2020 года вычитается из суммы в столбце 2021 года. Процентное изменение — это увеличение или уменьшение, деленное на предыдущую сумму.

  • Формула = (суммы 2021 года — сумма 2020 года / 2020 год) X 100
  • Например, (Наличные) = (825 528-632 288/632 288) = 30,56%
  • Дебиторская задолженность = (65 000-47 050)/47 050=38,5%
  • Продажи= (11,628,647-10,249,430)/10,249,430=13.5%
  • Чистая прибыль/убыток = (810,233.98-631,117.26)/631,117.26=28.8%

Процент тренда

Вычисляя изменение за 4-летний период, необходимо разделить сумму в каждом небазовом году на сумму в базовом году и умножить на 100. 2018 год является базовым годом, поэтому его проценты составляют все 100,0. Проценты в другие годы рассчитывались путем деления каждой суммы в конкретном году на соответствующую сумму в базовом году и умножения на 100.

Таблица 2 Расчет процентов тренда

2021 2020 2019 2018
Инвентарь $ 1,309 $ 1,202 $ 1,102 $ 743
Процент Тренда 176,2 45,9 35,9 100,0
Основные Средства И Оборудование $ 62 422 $ 66 938 $ 52 203 $ 53 239
Процент Тренда 117,2 125,7 98,1 100
Текущие Обязательства $23 545 $ 25 947 $ 23 270 $ 23 859
Процент Тренда 318.3 125.7 103.6 100
Доход $ 131 100 $ 99 200 $ 97 189 $ 83 250
Процент Тренда 157,5 119,2 116,7 100,0
Стоимость Проданных Товаров $ 64 350 $53 140 $ 88 400 $80 400
Процент Тренда 80 66.1 110 100 0
Операционные Расходы $ 41 578 $37 033 $ 31 968 $ 26 028
Процент Тренда 159,7 142,3 122,8 100,00
Чистая Прибыль/Убыток $ 8,021 $ 7,759 $3,703
Процент Тренда 216,6 126,7 209,5 100,0

Примечания к расчету:

  • Процент тренда базового года должен составлять 100,0%. Процент тренда менее 100,0% говорит о том, что баланс сократился ниже уровня базового года в этот конкретный период.
  • Процент тренда, который превышает 100,0%, означает, что остаток в этом году увеличился по сравнению с базовым годом
  • Обратите внимание, что если базовый год равен нулю или отрицательному, рассчитанный процент тренда не будет иметь смысла.
  • По подсчетам выше, продажи увеличились на 57,5% за четырехлетний период, в то время как стоимость проданных товаров снизилась ниже базового года на 20%, а операционные расходы увеличились на 59,7%.
  • Трендовые проценты чистой прибыли на конец четвертого года, по-видимому, увеличились на 116,6%

Ссылки

CFI Образование, 2022. Анализ финансовой отчетности: Взято из:https://corporatefinanceinstitute.com/resources/knowledge/finance/analysis-of-financial-statements/

Анализ тенденций финансовой отчетности. Взято: https://saylordotorg.github.io/text_managerial-accounting/s17-01-trend-analysis-of-financial-st.html.

Предыдущая запись
Четырехлетний финансовый анализ Boeing
Следующая запись
Разбор финансового анализа на примере NESTLE

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Заполните поле
Заполните поле
Пожалуйста, введите корректный адрес email.

*

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте, как обрабатываются ваши данные комментариев.