Дифференциальный или инкрементальный анализ General Electric

Дифференциальные доходы и расходы, также называемые соответствующими доходами и расходами или дополнительными доходами и расходами, представляют собой разницу в доходах и расходах между альтернативными курсами действий. Анализ этой разницы называется дифференциальным анализом или инкрементальным анализом. Это очень важное средство оценки многих решений, которые имеют решающее значение для компании, таких как создание или покупка продукта или определенного компонента, удержание или увольнение клиентов, сохранение или отказ от определенной линейки продуктов и, наконец, принятие или отклонение специальных заказов.

Глядя на General Electric и производственный процесс LM Wind Blades, финансовые данные, необходимые для анализа цифр компании,

• это продажи, по клиентам, если таковые имеются
• переменные затраты – сырье, такое как листы стекловолокна, трудовые работники и супервайзеры, расходы на доставку)
• постоянные затраты (аренда завода / амортизация здания, заработная плата администраторов).

С точки зрения анализа клиентов, LM Wind продает нескольким клиентам, включая производство для GE, спецификации от одного клиента к другому варьируются, и это также дает представление о том, какие переменные и постоянные затраты связаны с этим клиентом, чтобы оценить прибыль для каждого из них, а затем решить, отказаться или сохранить их. Главное, что необходимо учитывать, это выделенные постоянные затраты на завод. Распределенные постоянные затраты (также называемые общими постоянными издержками) — это постоянные затраты, которые не могут быть прослежены непосредственно до линейки продуктов и, следовательно, назначаются продуктовым линиям с использованием процесса распределения. Они не связаны напрямую с клиентом и в конечном итоге будут распределены между другими клиентами, если мы решим отказаться от неприбыльного клиента.

На объекте есть 2 или более производственных линий, также известных как пресс-формы, каждая форма специфична для модели лезвия, и они варьируются в длину от 37 м до 107 м в зависимости от требуемого размера и модели. В какой-то момент компании нужно будет оценить, должна ли определенная форма все еще находиться на заводе или в другой момент ей нужно будет заменить ее, чтобы получить больше прибыли. Если линейка продуктов неприбыльна, нам все равно нужно будет пересмотреть распределенные постоянные затраты, например, с анализом клиентов, чтобы убедиться, что мы не отказываемся от продукта, который покрывает наши расходы и нанесет ущерб прибыли компании, если он будет отброшен.

Невозвратные расходы относятся к расходам, которые бизнес уже понес, но которые не могут быть устранены никаким управленческим решением» (веб-сайт CFI, 2020). Для LM Wind это могут быть затраты на пресс-форму, если заказы больше не нужны из-за определенного обстоятельства, невозвратные затраты не имеют отношения к дифференциальному анализу, поскольку они не изменят или не повлияют на различные альтернативы, которые оцениваются.

Альтернативные издержки — это выгода, которая упускается, когда одна альтернатива выбирается над другой». Это соответствующие затраты / прибыль, которые должны быть приняты во внимание в нашем дифференциальном анализе, потому что они генерируются решением, которое руководство примет при отказе или сохранении альтернативы, для LM Wind альтернативные издержки, которые будут иметь значение, – это возможность сдавать в аренду часть объекта при отказе от линейки продуктов, поскольку пространство довольно большое, это может быть явной альтернативной стоимостью для анализа.

В заключение, дифференциальный анализ является ценным инструментом, используемым компаниями для достижения своих стратегий и конечных целей, это не только теоретические способы, но и действительно используются в нашем мире и оказывают большое влияние.

Ссылки

1,5 МВт – 2 МВт. Возобновляемая энергетика. (н.д.).

Дифференциальная стоимость. Институт корпоративных финансов. (2020, 16 декабря).