Кредиторская задолженность

Определение и значение кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность (Accounts Payable, AP) – это сумма обязательств компании перед поставщиками, подрядчиками и другими контрагентами за поставленные Товары или оказанные услуги. Она является важной частью краткосрочных обязательств в балансе предприятия и влияет на Ликвидность и финансовую Устойчивость бизнеса.

Согласно исследованию Brigham & Ehrhardt (2023), эффективное Управление кредиторской задолженностью позволяет компаниям оптимизировать Денежные потоки, улучшать отношения с поставщиками и минимизировать финансовые Риски.

Основные виды кредиторской задолженности

1. Коммерческая задолженность

• Образуется при покупке сырья, товаров и услуг с отсрочкой платежа.
• Влияет на операционный цикл компании.

2. Бюджетная задолженность

• Включает Налоги, сборы и обязательные платежи в Бюджет.
• Невыполнение обязательств может привести к штрафам и санкциям.

3. Задолженность перед сотрудниками

• Включает заработную плату, премии и компенсации.
• Важна для поддержания мотивации персонала.

4. Долговые обязательства перед банками и инвесторами

• Включает краткосрочные кредиты, проценты по займам.
• Требует контроля для поддержания финансовой стабильности.

Методы управления кредиторской задолженностью

1. Оптимизация сроков платежей

• Использование выгодных условий отсрочки без штрафных санкций.
• Управление денежными потоками для обеспечения своевременных выплат.

2. Автоматизация учёта

• Внедрение ERP-систем для контроля платежей и минимизации ошибок.
• Использование блокчейн-технологий для прозрачности расчётов.

3. Переговоры с поставщиками

• Улучшение условий оплаты через долгосрочное партнёрство.
• Получение скидок за ранние платежи или крупные Закупки.

Вызовы и перспективы управления кредиторской задолженностью

Основные Вызовы:

• Рост процентных ставок, влияющих на Стоимость заёмного капитала.
• Риски кассовых разрывов при недостатке ликвидности.
• Ужесточение условий поставщиков из-за экономической нестабильности.

Перспективы:

• Развитие AI-аналитики для прогнозирования денежных потоков.
• Внедрение цифровых платёжных платформ для автоматизации расчётов.
• Рост использования динамического дисконтирования для управления обязательствами.

Источник

Brigham, E. F., & Ehrhardt, M. C. (2023). Financial Management: Theory & Practice. Cengage Learning.

Ниже представлена подборка статей о кредиторской задолженности с рекомендациями по её управлению и снижению долговой нагрузки.